Opções de ações não estatutárias em w2

Opções de ações não estatutárias em w2
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

Opções de ações não-estatutárias W2-V.
Meus maridos W2 box 14 tem - V opções de ações não estatutárias e um valor justo de $. Ele não sacou nada de sua conta de aposentadoria, então temos que pagar impostos agora sobre esse valor, mesmo que ele não o tenha retirado?
Por que você quer denunciar isso?
Resposta recomendada.
3 pessoas acharam isso útil.
Na verdade, é irrelevante se o código V e os dólares associados estiverem na Caixa 12 ou na Caixa 14, ou em nenhum dos dois. Em ambos os casos, essa quantia é apenas um item de "memorando" informando quanto da renda da Caixa 1 veio do exercício de um NQSO. Portanto, desde que esse montante esteja incluído no Quadro 1, você está pagando impostos sobre ele.
Os dólares surgem não porque ele tirou qualquer coisa de sua conta de aposentadoria. O simples exercício de um NQSO é o que cria uma renda compensatória, independentemente de todas, algumas ou nenhuma das ações terem sido vendidas.
A questão do "imposto extra" surge quando algumas das ações são vendidas - talvez para financiar o exercício e os impostos de retenção necessários devido à compensação - e você usa a base errada para denunciar a venda.
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Mais ações.
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Opção Estatutária de Ações.
DEFINIÇÃO DE 'Opção Estatutária de Ações'
Também conhecido como opções de ações de incentivo, esse tipo de opção de compra de ações oferece aos participantes uma vantagem fiscal adicional que as opções de ações não qualificadas ou não estatutárias não oferecem. As opções de compra de ações exigem um documento de planejamento que descreva com clareza quantas opções devem ser dadas a quais funcionários, e esses funcionários devem exercer suas opções dentro de 10 anos após recebê-las.
Além disso, o preço de exercício da opção não pode ser inferior ao preço de mercado da ação no momento em que a opção foi concedida. As opções de ações estatutárias não podem ser vendidas até pelo menos um ano após a data de exercício e dois anos após a data em que a opção foi outorgada.
QUEBRANDO PARA BAIXO 'Opção Estatutária de Ações'
A taxação das opções de ações estatutárias pode ser um pouco complicada. O exercício das opções de ações estatutárias não resultará em renda tributável declarável imediata para o empregado (uma das principais vantagens desse tipo de opção). O imposto sobre ganhos de capital é então pago sobre a diferença entre o preço de exercício e o de venda. Esse tipo de opção também é considerado um dos itens de preferência para o imposto mínimo alternativo.

Como relatar opções de ações não estatutárias.
Registros precisos garantem que a receita das opções de ações seja corretamente informada para o cálculo do imposto. Opções não estatutárias de ações são concessões a empregados para comprar ações da companhia. Eles são "não-estatutários" porque os beneficiários não obtêm quaisquer benefícios especiais sob os estatutos do imposto de renda. O rendimento é tributável quando as opções são exercidas. A diferença entre o preço de exercício da opção - o custo de compra da ação - e o valor da ação na data do exercício é um lucro imediatamente tributável. Esse valor é adicionado ao W-2 do funcionário e tributado como compensação ordinária. O empregado tem um ganho de capital quando a ação é vendida.
Etapas do Relatório.
Examine a Caixa 1 do seu Formulário W-2. Deve ser um valor maior do que o seu salário anual. O aumento é o seu rendimento do exercício das opções de ações. Seu empregador fornecerá detalhes sobre o valor na Caixa 1 para garantir que ele inclua o salário, mais a diferença entre o preço de exercício da opção e o valor do estoque comprado na data do exercício.
Digite na Linha 7 do Formulário 1040 a quantia da Caixa 1 do seu W-2. Inclua W-2 renda de outros empregadores, incluindo o W-2 de um cônjuge, se você apresentar uma declaração conjunta de imposto. Adicione a renda de exercer as opções de ações, se esse montante não estiver já no seu W-2.
Registre a data de exercício da opção na primeira coluna do razão.
Escreva o valor de mercado do estoque na data de exercício da opção na próxima coluna contábil. Etiquete a coluna & quot; base de custo & quot;
Mantenha o livro de registros como um registro da data e custo de aquisição. Use isto para determinar ganho ou perda tributável quando a ação é vendida.

Como relatar opções de ações não estatutárias.
Mais artigos.
Se uma empresa lhe conceder opções de ações fora de um plano de compra de ações ou de incentivo, essa é uma opção não estatutária. Os requisitos de relatório de impostos dependem se você pode determinar o valor da opção. Se as ações são negociadas em um mercado estabelecido e você tem o direito de exercer a opção e vender as ações imediatamente, você pode definir um valor sobre a opção. Se a opção não atender a essas condições, você não poderá determinar o valor e deverá informar os impostos de maneira diferente. Você paga impostos uma segunda vez quando vende suas ações.
Calcule o valor da sua opção. Se você puder comprar 100 ações a US $ 10 cada, quando o preço for US $ 100, por exemplo, a opção vale US $ 9 mil em compensação. Se sua opção de ação não tiver um valor mensurável quando você a receber, faça esse cálculo quando você finalmente exercer a opção.
Relate a opção do seu 1040 como renda no momento apropriado - depois de recebê-lo ou depois de exercê-lo. Você verá a quantia listada no seu W-2, se for um empregado, ou em um formulário 1099 para não-funcionários.
Adicione o preço de compra original ao rendimento tributável que você relatou na opção. O total é a sua base - o valor que você usa para calcular seu imposto quando vende a ação que comprou.
Subtraia sua base das receitas de sua venda de ações. O resultado informa se você paga impostos sobre sua venda ou se tem uma perda que pode ser anulada.
Relate os resultados no Anexo D. Se você detinha o estoque há menos de um ano, você paga imposto sobre ganhos de capital de curto prazo sobre os lucros da venda. Se for mais de um ano, você pode usar as taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender a opção antes de exercê-la, informe o dinheiro que você recebe como receita. Se você doar ou vender por menos do que o valor de mercado, você também informa a receita quando o destinatário exerce a opção. Para calcular o segundo valor, acrescente o preço de exercício ao que você recebeu para a venda para obter sua base. O valor da ação acima desse valor é sua renda da opção exercida.
Referências (1)
Recursos (1)
Sobre o autor.
Formado no Oberlin College, Fraser Sherman começou a escrever em 1981. Desde então, ele pesquisa e escreve matérias de jornais e revistas sobre o governo da cidade, casos judiciais, negócios, imóveis e finanças, os usos das novas tecnologias e a história do cinema. Sherman trabalhou por mais de uma década como repórter de jornal, e seus artigos de revista foram publicados em "Newsweek", & # 34; & # 34; ar & amp; Espaço, & # 34; & # 34; Mochileiro & # 34; e & # 34; Meninos & # 39; Vida. & # 34; Sherman também é autor de três livros de referência de filmes, com um quarto atualmente em andamento.
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Os dados da NYSE e AMEX estão com pelo menos 20 minutos de atraso. Os dados do NASDAQ são pelo menos 15 minutos atrasados.

O estado de atraso da orientação do IRS sobre opções não qualificadas.
Por Kaye A. Thomas.
Atual a partir de 11 de janeiro de 2015.
O IRS não lhe diz muito sobre como relatar renda ou ganho de opções não qualificadas - e algumas das coisas que eles dizem estão erradas.
O tratamento fiscal de pessoas que exercem opções não qualificadas e vendem as ações não é tão complicado. Existem algumas coisas que você precisa saber, que diferem um pouco dependendo se você é um funcionário (alguém que recebe o formulário W-2 com receita salarial) ou um contratado independente (renda informada no Formulário 1099-MISC). O IRS fez uma bagunça nesta área, oferecendo uma explicação que se baseia em confundir irrelevâncias e omite pontos-chave. Além disso, algumas das declarações nos formulários de informação relevantes (Formulário W-2 e Formulário 1099-B) estão incorretas.
Publicação 525.
O IRS usa a Publicação 525 como um resumo para tópicos relacionados a renda que não são abordados em outras publicações. É aqui que devemos procurar informações sobre opções não qualificadas (chamadas de opções de ações não estatutárias nesta publicação). A maneira mais fácil de obtê-lo é digitar “Pub 525” em um mecanismo de pesquisa.
O que você vai encontrar é uma discussão que dedica grande parte de sua atenção a uma questão puramente teórica que é potencialmente confusa e sem importância para ninguém. Esta é a questão de saber se você tem que reportar o lucro tributável quando você recebe a opção. Sim, isso é possível - teoricamente. Apenas não para você. Ou você ou você. Ou qualquer outra pessoa no mundo real. Nenhuma corporação na América concede opções com “valor prontamente determinável”, conforme descrito nesta publicação, mas você tem que passar por uma dissecação extensa deste assunto antes de chegar ao material relevante, que é muito insuficiente para ser realmente útil.
Se você é um funcionário, a receita de compensação que você precisa denunciar aparecerá no formulário W-2. Está incluído no número de compensação total na caixa 1 e também na caixa 12, identificada com o código V. Se você examinar cuidadosamente o formulário, encontrará uma explicação do código V que diz para você consultar a Publicação 525 e as instruções para Programar D para obter informações sobre requisitos de relatório. Se você está frustrado com o que encontra no Pub 525, pode recorrer às instruções da Agenda D. Não se incomode: não há nada nessas instruções que lidam com opções não qualificadas. As únicas opções discutidas são o tipo que você compra e vende por meio de um corretor, que é regido por regras tributárias completamente diferentes daquelas que se aplicam a opções não qualificadas. Indicar pessoas para as instruções do Anexo D foi simplesmente um erro.
Formulário 1099-B.
Quando você vender as ações adquiridas ao exercer sua opção, deverá receber o Formulário 1099-B. As instruções que acompanham esse formulário incluem a declaração: “Se os títulos foram adquiridos através do exercício de uma opção compensatória, a base não foi ajustada para incluir qualquer quantia relacionada à opção que foi relatada a você em um Formulário W-2.” outro erro. A verdade é que esse ajuste de base pode ou não ter sido feito. Se você acredita que esta instrução e assume que o ajuste de base não foi feito, você pode acabar aplicando o ajuste de base uma segunda vez e, em seguida, pagar seus impostos.
Corretores relatam base incorreta, principalmente.
Esta situação estranha surgiu de um tropeção na elaboração dos regulamentos para relatórios de base de custos por corretores. Esses registros exigem que o corretor relate a base quando você vender ações adquiridas pelo exercício de uma opção após 2010. Inicialmente, eles disseram que um corretor é permitido, mas não necessário, para ajustar a base para o valor da receita de remuneração reportada no exercício da opção. Quando o IRS tentou fazer com que os corretores também marcassem uma caixa no formulário indicando se o estoque era do exercício de uma opção, os corretores objetaram. O Tesouro achava que era "impraticável" # 8221; para deixar este ajuste de base como um item opcional sem uma caixa de seleção informando se ele foi feito. Eles responderam com uma mudança nos regulamentos que fornece a pior solução possível:
Os corretores são obrigados a informar a base para essas ações. Para as opções concedidas após 2013, os corretores não podem ajustar a base de receita do exercício da opção (em outras palavras, os corretores devem informar a base errada). Para opções concedidas antes de 2014, os corretores ainda são permitidos, mas não obrigados a fazer esse ajuste.
O resultado é que, em quase todos os casos, o corretor relatará a base errada, não porque o corretor cometeu um erro, mas porque é isso que os regulamentos exigem para opções mais novas, e provavelmente desejarão ser consistentes ao lidar com opções antigas. . No entanto, para piorar a situação, não podemos ter certeza se o ajuste básico para a compensação foi feito, porque os corretores ainda podem fazer o ajuste das opções concedidas antes de 2014, muitas das quais continuarão existindo por muitos anos.
Felizmente . . .
Nós preparamos uma orientação detalhada sobre como relatar ganhos ou perdas ao vender ações adquiridas pelo exercício de uma opção não qualificada: